Kort antwoord
Onder 75.000 euro winst: eenmanszaak is eenvoudiger en goedkoper. Rond 100.000 euro: kantelpunt, BV begint te lonen. Boven 120.000 euro: BV is duidelijk voordeliger. Dit zijn vuistregels; je exacte situatie hangt af van je aftrekposten, gezinssituatie en hoe je de winst uitkeert.
1. Hoe werkt de belasting?
Eenmanszaak
Alles wordt samen belast
- 1. Volledige winst = belastbaar inkomen
- 2. Personenbelasting: 25% tot 50% (progressief)
- 3. Sociale bijdragen: ~20% op netto beroepsinkomen
- 4. Gemeentebelasting: 6-9% op de personenbelasting
Hoe meer je verdient, hoe hoger het percentage.
BV
Winst wordt opgesplitst
- 1. Je betaalt jezelf een loon (personenbelasting + sociaal)
- 2. Restwinst in BV: 20% vennootschapsbelasting (KMO-tarief)
- 3. Winst in BV laten = geen extra belasting
- 4. Dividend uitkeren = 30% roerende voorheffing (of 15% via VVPRbis na 3 jaar)
Het voordeel zit in de opsplitsing: laag loon + lage vpb op de rest.
Waarom 45.000 euro loon?
Er is geen wettelijk minimumloon voor een bedrijfsleider, maar 45.000 euro bruto per jaar is een gangbaar bedrag. Waarom?
- KMO-tarief behouden: om het verlaagd tarief van 20% vennootschapsbelasting te krijgen, moet je minstens 45.000 euro bezoldiging ontvangen (of minstens het resultaat van de vennootschap als dat lager is). Dit is inclusief voordelen alle aard (VAA): bedrijfswagen, internet thuis, gsm, laptop, woning ter beschikking, etc. Al die voordelen tellen mee om aan die 45.000 euro te komen.
- Sociale rechten: je pensioenopbouw, ziekte-uitkering en andere sociale rechten hangen af van je loon. Te laag = te weinig bescherming. In een BV wordt dit vaak aangevuld met een IPT (Individuele Pensioentoezegging) die de vennootschap fiscaal aftrekbaar betaalt
- Fiscaal evenwicht: hoger loon = meer personenbelasting. Lager loon = geen KMO-tarief. 45.000 euro is de sweet spot
Wat houd je over van 45.000 euro bruto?
Zonder bedrijfswagen
Met bedrijfswagen
Bv. een wagen van 35.000 euro via de BV (VAA ~1.500/jaar)
Je bruto loon daalt met het VAA-bedrag, dus je netto loon is lager. Maar de BV betaalt de leasingkosten, brandstof en onderhoud. Totale koopkracht is hoger.
Andere voordelen alle aard die je loon verlagen
Naast een bedrijfswagen kan je ook andere kosten als VAA inbrengen. Elk VAA verlaagt je bruto loon maar je krijgt het voordeel "gratis" via de BV:
Voorbeeld: je gsm-abonnement kost 15 euro/maand (180 euro/jaar). De BV betaalt die 180 euro. Maar de fiscus rekent je slechts 48 euro per jaar aan als "voordeel". Je betaalt dus enkel belasting op die 48 euro, niet op de echte 180 euro. Bij een woning werkt het anders: de BV betaalt jou een vergoeding voor het beroepsmatig gebruik van een kamer/bureau. Dat is een kostenvergoeding die niet belast wordt.
Bedragen zijn indicatief (alleenstaand, geen kinderen, gemiddelde gemeente). Je exacte netto hangt af van je gezinssituatie, gemeente en aftrekposten.
2. Rekenvoorbeelden: hoeveel houd je over?
Hieronder drie scenario's. De cijfers zijn vereenvoudigd om de orde van grootte te tonen. Je exacte situatie hangt af van aftrekposten, gemeente en gezinssituatie.
€ 75.000 winst per jaar
Eenmanszaak volstaatEenmanszaak
BV
Wat als je de BV-winst uitkeert?
Eenmanszaak is eenvoudiger en het verschil is klein. De extra BV-kosten eten het voordeel op.
€ 100.000 winst per jaar
KantelpuntEenmanszaak
BV
Wat als je de BV-winst uitkeert?
Het kantelpunt. De BV begint te lonen, vooral als je winst in de vennootschap laat voor investeringen of pensioenopbouw.
€ 120.000 winst per jaar
BV wintEenmanszaak
BV
Wat als je de BV-winst uitkeert?
Duidelijk voordeel voor de BV. Je houdt aanzienlijk meer over, zeker als je winst in de vennootschap laat.
Cijfers 2026, incl. 20% VPB KMO-tarief (tot 200.000 euro winst). Exacte netto: afhankelijk van gemeente (6-9%), gezinssituatie en aftrekposten. Niet meegeteld: dividenduitkering (30% RV of 15% VVPRbis), IPT/groepsverzekering. Raadpleeg je boekhouder voor een persoonlijke berekening.
3. Wat mensen vergeten
Winst in de BV is niet van jou
Het staat op de rekening van de vennootschap. Wil je het privé gebruiken? Dan betaal je nog eens 30% roerende voorheffing bij dividenduitkering (of 15% via VVPRbis na 3 jaar wachten).
BV-kosten zijn vast
Boekhouder (1.500-3.000/jaar) en jaarrekening (~70/jaar) betaal je elk jaar, ook in een slecht jaar. De notariskosten (1.000-2.000 euro) zijn eenmalig bij oprichting.
Winst in de BV laten loont alleen als je er iets mee doet
Investeren in vastgoed, materiaal of je bedrijf? Dan haal je geld goedkoper uit je BV dan als eenmanszaak. Maar als het geld gewoon op de rekening van de vennootschap staat te slapen zonder plan, dan heb je enkel belasting uitgesteld, niet bespaard. Bij uitkering betaal je alsnog 30% (of 15% via VVPRbis).
Zonder financieel plan verlies je uiteindelijk meer
Veel BV-eigenaars betalen zichzelf een laag loon, laten winst in de BV zitten, maar doen er niets mee. Resultaat: te weinig pensioenopbouw, te weinig sociale rechten bij ziekte, te weinig privé spaargeld, en op het einde alsnog zwaar belast bij uitkering. Een BV werkt alleen als je actief optimaliseert (IPT, groepsverzekering, liquidatiereserve). Doe je dat niet? Dan was een eenmanszaak eenvoudiger en kwam je netto op hetzelfde uit.
4. Vuistregels
| Winst per jaar | Advies |
|---|---|
| Onder 75.000 euro | Eenmanszaak Eenvoudiger, goedkoper, verschil is te klein |
| 75.000 - 100.000 euro | Afwegen Kan lonen als je weinig aftrekposten hebt of winst wil herinvesteren |
| 100.000 - 120.000 euro | Kantelpunt BV begint duidelijk te lonen |
| Boven 120.000 euro | BV Duidelijk voordeel, vooral bij herinvestering of pensioenopbouw |
Onthoud: dit gaat puur over fiscaliteit. Een BV kan ook om andere redenen zinvol zijn (personeel, grote contracten, vastgoed). Lees onze gids BV of verzekering: wat beschermt je echt? voor de volledige afweging.
Meer weten?
5. Veelgestelde vragen
Wanneer loont een BV fiscaal?
Rond 100.000 euro winst per jaar wordt een BV fiscaal interessant. Onder 75.000 euro loont het meestal niet door de extra kosten. Boven 120.000 euro is het voordeel duidelijk. (Cijfers 2026, KMO-tarief 20% tot 200.000 euro winst.)
Is 45.000 euro loon verplicht?
Nee, maar fiscaal optimaal. Met minstens 45.000 euro bezoldiging (inclusief VAA) krijg je het verlaagd KMO-tarief van 20% vennootschapsbelasting. Zonder die drempel betaal je 25%. De 45.000 euro omvat ook voordelen alle aard: bedrijfswagen, gsm, internet, laptop.
Wat kost een BV echt?
Opstart: 1.000-2.000 euro notariskosten. Jaarlijks: 1.500-3.000 euro boekhouder + ~70 euro neerlegging jaarrekening bij de NBB. Totaal: reken op minstens 2.000-3.500 euro per jaar aan vaste kosten die je als eenmanszaak niet hebt.
Hoeveel loon moet ik mezelf uitbetalen via een BV?
Minstens 45.000 euro bruto (inclusief voordelen alle aard) voor het KMO-tarief. Dit bedrag geeft je ook voldoende sociale rechten (pensioen, ziekte-uitkering). Hoger kan, maar dan stijgt de personenbelasting. Lager kan ook, maar dan betaal je 25% vpb in plaats van 20%.
Wat is het verschil tussen winst in de BV laten en dividend uitkeren?
Winst in de BV laten is onbelast (vennootschapsbelasting is al betaald). Bij dividenduitkering betaal je nog eens 30% roerende voorheffing, of 15% via VVPRbis na minstens 3 jaar wachten. Veel ondernemers laten winst in de BV voor investeringen, pensioenopbouw (IPT/groepsverzekering) of liquidatiereserve.
Is dit een exacte berekening?
Nee. Dit zijn vereenvoudigde voorbeelden (cijfers 2026) om de orde van grootte te tonen. Je exacte situatie hangt af van je aftrekposten, gemeente (6-9%), gezinssituatie, en hoe je winst uitkeert. Raadpleeg altijd je boekhouder voor een persoonlijke berekening.