Réponse courte
En dessous de 75.000 euros de bénéfice : l'entreprise individuelle est plus simple et moins chère. Autour de 100.000 euros : point de bascule, la SRL commence à être avantageuse. Au-dessus de 120.000 euros : la SRL est nettement plus avantageuse. Ce sont des règles générales ; votre situation exacte dépend de vos déductions, situation familiale et mode de distribution des bénéfices.
1. Comment fonctionne l'imposition ?
Entreprise individuelle
Tout est imposé ensemble
- 1. Bénéfice complet = revenu imposable
- 2. Impôt des personnes physiques : 25 % à 50 % (progressif)
- 3. Cotisations sociales : ~20 % sur le revenu professionnel net
- 4. Taxe communale : 6-9 % sur l'impôt des personnes physiques
Plus vous gagnez, plus le pourcentage est élevé.
SRL
Le bénéfice est scindé
- 1. Vous vous versez un salaire (impôt des personnes physiques + cotisations sociales)
- 2. Bénéfice restant dans la SRL : 20 % d'impôt des sociétés (taux PME)
- 3. Laisser le bénéfice dans la SRL = pas d'impôt supplémentaire
- 4. Distribuer un dividende = 30 % de précompte mobilier (ou 15 % via VVPRbis après 3 ans)
L'avantage réside dans la scission : salaire bas + faible impôt des sociétés sur le reste.
Pourquoi 45.000 euros de salaire ?
Il n'y a pas de salaire minimum légal pour un dirigeant d'entreprise, mais 45.000 euros brut par an est un montant courant. Pourquoi ?
- Conserver le taux PME: pour obtenir le taux réduit de 20 % d'impôt des sociétés, vous devez recevoir au moins 45.000 euros de rémunération (ou au moins le résultat de la société s'il est inférieur). Cela inclut les avantages de toute nature (ATN) : voiture de société, internet à domicile, GSM, ordinateur portable, logement mis à disposition, etc. Tous ces avantages comptent pour atteindre les 45.000 euros.
- Droits sociaux: votre constitution de pension, indemnité de maladie et autres droits sociaux dépendent de votre salaire. Trop bas = trop peu de protection. Dans une SRL, cela est souvent complété par un EIP (Engagement Individuel de Pension) que la société paie de manière fiscalement déductible
- Équilibre fiscal: salaire plus élevé = plus d'impôt des personnes physiques. Salaire plus bas = pas de taux PME. 45.000 euros est le point idéal
Que reste-t-il de 45.000 euros brut ?
Sans voiture de société
Avec voiture de société
Ex. une voiture de 35.000 euros via la SRL (ATN ~1.500/an)
Votre salaire brut diminue du montant de l'ATN, donc votre salaire net est plus bas. Mais la SRL paie le leasing, le carburant et l'entretien. Le pouvoir d'achat total est plus élevé.
Autres avantages de toute nature qui réduisent votre salaire
En plus d'une voiture de société, vous pouvez aussi déclarer d'autres frais comme ATN. Chaque ATN réduit votre salaire brut mais vous recevez l'avantage « gratuitement » via la SRL :
Exemple : votre abonnement GSM coûte 15 euros/mois (180 euros/an). La SRL paie ces 180 euros. Mais le fisc ne vous impute que 48 euros par an comme « avantage ». Vous ne payez donc des impôts que sur ces 48 euros, pas sur les 180 euros réels. Pour un logement, c'est différent : la SRL vous verse une indemnité pour l'utilisation professionnelle d'une pièce/bureau. C'est une indemnité de frais qui n'est pas imposée.
Montants indicatifs (célibataire, sans enfants, commune moyenne). Votre net exact dépend de votre situation familiale, commune et déductions.
2. Exemples chiffrés : combien vous reste-t-il ?
Ci-dessous trois scénarios. Les chiffres sont simplifiés pour montrer l'ordre de grandeur. Votre situation exacte dépend des déductions, de la commune et de la situation familiale.
€ 75.000 de bénéfice par an
Entreprise individuelle suffitEntreprise individuelle
SRL
Et si vous distribuez le bénéfice de la SRL ?
L'entreprise individuelle est plus simple et la différence est faible. Les frais supplémentaires de la SRL absorbent l'avantage.
€ 100.000 de bénéfice par an
Point de basculeEntreprise individuelle
SRL
Et si vous distribuez le bénéfice de la SRL ?
Le point de bascule. La SRL commence à être avantageuse, surtout si vous laissez le bénéfice dans la société pour des investissements ou la constitution de pension.
€ 120.000 de bénéfice par an
SRL gagneEntreprise individuelle
SRL
Et si vous distribuez le bénéfice de la SRL ?
Avantage net pour la SRL. Vous gardez nettement plus, surtout si vous laissez le bénéfice dans la société.
Chiffres 2026, incl. 20 % ISoc taux PME (jusqu'à 200.000 euros de bénéfice). Net exact : dépend de la commune (6-9 %), situation familiale et déductions. Non inclus : distribution de dividendes (30 % PM ou 15 % VVPRbis), EIP/assurance groupe. Consultez votre comptable pour un calcul personnalisé.
3. Ce que les gens oublient
Le bénéfice dans la SRL ne vous appartient pas
Il est sur le compte de la société. Vous voulez l'utiliser à titre privé ? Alors vous payez encore 30 % de précompte mobilier lors de la distribution de dividendes (ou 15 % via VVPRbis après 3 ans d'attente).
Les frais de la SRL sont fixes
Comptable (1.500-3.000/an) et comptes annuels (~70/an) se paient chaque année, même lors d'une mauvaise année. Les frais de notaire (1.000-2.000 euros) sont uniques à la constitution.
Laisser le bénéfice dans la SRL ne vaut que si vous en faites quelque chose
Investir dans l'immobilier, du matériel ou votre entreprise ? Alors vous retirez l'argent de votre SRL à moindre coût par rapport à une entreprise individuelle. Mais si l'argent dort simplement sur le compte de la société sans plan, vous n'avez fait que reporter l'impôt, pas l'économiser. Lors de la distribution, vous payez quand même 30 % (ou 15 % via VVPRbis).
Sans plan financier, vous perdez finalement davantage
Beaucoup de propriétaires de SRL se versent un salaire bas, laissent le bénéfice dans la SRL, mais n'en font rien. Résultat : trop peu de constitution de pension, trop peu de droits sociaux en cas de maladie, trop peu d'épargne privée, et au final quand même lourdement imposé lors de la distribution. Une SRL ne fonctionne que si vous optimisez activement (EIP, assurance groupe, réserve de liquidation). Sinon ? Une entreprise individuelle était plus simple et vous arriviez au même résultat net.
4. Règles générales
| Bénéfice par an | Conseil |
|---|---|
| Moins de 75.000 euros | Entreprise individuelle Plus simple, moins cher, la différence est trop faible |
| 75.000 - 100.000 euros | À évaluer Peut valoir la peine si vous avez peu de déductions ou souhaitez réinvestir le bénéfice |
| 100.000 - 120.000 euros | Point de bascule La SRL commence clairement à être avantageuse |
| Au-dessus de 120.000 euros | SRL Avantage net, surtout en cas de réinvestissement ou constitution de pension |
Rappel : il s'agit purement de fiscalité. Une SRL peut également être pertinente pour d'autres raisons (personnel, grands contrats, immobilier). Lisez notre guide SRL ou assurance : qu'est-ce qui vous protège vraiment ? pour l'évaluation complète.
5. Questions fréquentes
Quand une SRL est-elle fiscalement avantageuse ?
Autour de 100.000 euros de bénéfice par an, une SRL devient fiscalement intéressante. En dessous de 75.000 euros, cela ne vaut généralement pas la peine en raison des frais supplémentaires. Au-dessus de 120.000 euros, l'avantage est évident. (Chiffres 2026, taux PME 20 % jusqu'à 200.000 euros de bénéfice.)
Un salaire de 45.000 euros est-il obligatoire ?
Non, mais c'est fiscalement optimal. Avec au moins 45.000 euros de rémunération (ATN inclus), vous bénéficiez du taux PME réduit de 20 % d'impôt des sociétés. Sans ce seuil, vous payez 25 %. Les 45.000 euros incluent aussi les avantages de toute nature : voiture de société, GSM, internet, ordinateur portable.
Combien coûte réellement une SRL ?
Démarrage : 1.000-2.000 euros de frais de notaire. Annuellement : 1.500-3.000 euros de comptable + ~70 euros de dépôt des comptes annuels à la BNB. Total : comptez au moins 2.000-3.500 euros par an de frais fixes que vous n'avez pas en entreprise individuelle.
Combien de salaire dois-je me verser via une SRL ?
Au moins 45.000 euros brut (avantages de toute nature inclus) pour le taux PME. Ce montant vous donne également des droits sociaux suffisants (pension, indemnité de maladie). Plus élevé est possible, mais l'impôt des personnes physiques augmente. Moins élevé aussi, mais vous payez alors 25 % d'ISoc au lieu de 20 %.
Quelle différence entre laisser le bénéfice dans la SRL et distribuer un dividende ?
Laisser le bénéfice dans la SRL n'est pas imposé (l'impôt des sociétés est déjà payé). Lors de la distribution de dividendes, vous payez encore 30 % de précompte mobilier, ou 15 % via VVPRbis après au moins 3 ans d'attente. Beaucoup d'entrepreneurs laissent le bénéfice dans la SRL pour des investissements, la constitution de pension (EIP/assurance groupe) ou la réserve de liquidation.
Est-ce un calcul exact ?
Non. Ce sont des exemples simplifiés (chiffres 2026) pour montrer l'ordre de grandeur. Votre situation exacte dépend de vos déductions, commune (6-9 %), situation familiale et mode de distribution des bénéfices. Consultez toujours votre comptable pour un calcul personnalisé.